【资料图】

1、如果销项大于进项，出现了增值税作 借：应交税费--转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税 同时做计提附加税 借：税金及附加 贷：应交税费---城建税 贷：应交税费---教育费附加 贷；应交税费---地方教育费 下月交完税拿回税单作 借：应交税费---未交增值税 应交税费---城建税 应交税费---地方教育费 应交税费---教育费附加 贷：银行存款如果进项大于销项，就不用做这些分录了。

2、借方余额留在账上下棋抵扣。

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